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会计岗位大细分:工作流程各不同!

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2018-10-9 18:26:25

一、部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证

借:销售费用—相关明细科目(部门专项)

  贷:现金/银行存款/其他应收款

后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:

1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

二、办事处费用

1.日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用—相关明细科目(部门专项)

    贷:现金/银行存款/其他应收款

后续:涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2.购置固定资产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:固定资产—相关明细科目

   贷:现金             

后续:传出纳岗

注:

1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。

2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用—房租\仓租\区域房租(部门专项)

  贷:现金             

后续:传出纳岗

4、运费

 

审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用—运费—市外运费\市内运费  (部门专项)

       应交税金—应交增值税—进项税

    贷:现金            

后续:传出纳岗

注:

1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

借:销售费用—途损(专项)

  贷:应收账款

注:

1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。

3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证

借:销售费用—高开冲红

  贷:银行存款\现金       

后续:传出纳岗

注:

1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。

2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

  贷:银行存款\现金       

后续:传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用—宣传费—赞助费(部门专项)

  贷:银行存款\现金      

后续:传出纳岗

注:

1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。

2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

三、广告费用

1、审核月度资金计划

每月月末前根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

2、审核付款

1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款

2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证

借:预付账款

  贷:银行存款

后续:在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核

注:

1)首次付款时,需留存一份合同复印件。

2)付款金额计划内xx万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内xx万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(根据公司的规模可自行拟定)

3 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。

4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证

借:销售费用—媒体\宣传品(部门专项)

   贷:预付账款          

后续:在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核

注:

1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。

4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。

5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。

2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证

借:销售费用—广告费用—宣传品(部门专项)

                    —招待费(部门专项)

      管理费用—招待(部门专项)

    贷:销售费用—宣传品(策划部) 〈红字金额〉  

后续:传主管岗复核

3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借:销售费用—推广会(部门专项)        

   贷:现金/其他应收款     

后续:分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:

审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

四、管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

五、工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

 

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